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通過財務管理創造企業價值

[ 發布日期：2008/9/19 8:09:05 ] 瀏覽人數： 2845
　　管理者應該認識并掌握財務管理提升企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值的奧秘。

　　財務管理和人力資源管理的關系

　　人力資源和財務的關系有很多概念，比如激勵、培訓、心理疏導等，這些都是為了激發人員的積極性。進行薪酬激勵時要弄清楚的基本問題是:企業http://www.stonebuy.com/enterprise/給了員工多少資源，員工又創造了多少資源，企業http://www.stonebuy.com/enterprise/應該怎么給予獎勵。

　　中國http://www.stonebuy.com企業http://www.stonebuy.com/enterprise/的獎勵更多的是激勵，而且有很多遠景的激勵，其實這些激勵遠不如薪酬激勵有效，解決員工實際利益問題才更重要。人力資源管理應該在激勵這方面下大工夫。

　　從人力資源調查來看，在美國，財務總監管的是企業http://www.stonebuy.com/enterprise/評價和約束機制，中國http://www.stonebuy.com企業http://www.stonebuy.com/enterprise/是把他劃分在人力資源管理里，這未嘗不可，關鍵的是人力資源的設計一定要理解資金預算、資源量，要理解怎么去激勵和約束機制，這些也是財務研究的范疇，由此可見二者的關系。

　　財務管理創造企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值

　　市場http://www.stonebuy.com/enterprise/FuJian/QuanZhouShi.html經濟的基本特點是競爭，競爭的結果是利潤被不斷攤薄，企業http://www.stonebuy.com/enterprise/只有具備足夠的利潤空間、足夠的現金才能在市場http://www.stonebuy.com/enterprise/FuJian/QuanZhouShi.html上說話，從這個角度看，財務管理肯定會創造企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值。

　　從現代企業http://www.stonebuy.com/enterprise/的本質來看，企業http://www.stonebuy.com/enterprise/本身就是解決委托代理，通過股東大會等一系列程序完成。這種委托代理關系只要存在就會發生矛盾：股東追求股東價值最大化，經營者追求經營者價值最大化。如果這個矛盾得不到解決，就會產生企業http://www.stonebuy.com/enterprise/腐敗。股東把錢投到企業http://www.stonebuy.com/enterprise/之后，就變成了一個不知道企業http://www.stonebuy.com/enterprise/情況的人，而經營者非常熟悉企業http://www.stonebuy.com/enterprise/狀況，企業http://www.stonebuy.com/enterprise/賺了錢是股東的，虧了本也是股東的，經營者承擔的損失很小，股東變成弱勢群體。國有企業http://www.stonebuy.com/enterprise/能不能經營好不是產權問題，核心問題是缺少激勵和約束機制。

　　當所有權和經營權合二為一的時候，就是非常好的激勵和約束機制。但是企業http://www.stonebuy.com/enterprise/稍微大一點，就會產生所有權和經營權分離。國有企業http://www.stonebuy.com/enterprise/的毛病不僅僅是國有企業http://www.stonebuy.com/enterprise/獨有，民營企業http://www.stonebuy.com/enterprise/和外資企業http://www.stonebuy.com/enterprise/也存在，只要存在所有權和經營權分離就必然產生這個矛盾，這也叫大企業http://www.stonebuy.com/enterprise/病，這就需要設計一個激勵和約束機制，加大某些行為的成本。

　　很多企業http://www.stonebuy.com/enterprise/缺乏激勵和約束機制，這違反了管理的最基本原則。至于怎么建立激勵和約束機制，邏輯和完成模式很簡單，清楚企業http://www.stonebuy.com/enterprise/給了多少資源，資源的產出有多大，就可以確定該怎么給予獎勵。這一過程的完成都是財務管理的責任，企業http://www.stonebuy.com/enterprise/的追求和企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值都是財務配合完成的。企業http://www.stonebuy.com/enterprise/追求價值最大化的時候，財務管理就是追求財務最大化;當企業http://www.stonebuy.com/enterprise/追求利益相關者價值最大化的時候，財務同樣要追求利益相關者價值最大化。企業http://www.stonebuy.com/enterprise/就是要賺錢，并控制分析所謂的可持續發展，表現為不斷地賺錢。

　　財務管理和市場http://www.stonebuy.com/enterprise/FuJian/QuanZhouShi.html戰略、市場http://www.stonebuy.com/enterprise/FuJian/QuanZhouShi.html政策又有什么關系？我以自己的親身經歷來說明。華潤到安徽并購安徽啤酒的時候，后者占合肥市場http://www.stonebuy.com/enterprise/FuJian/QuanZhouShi.html60%的份額，華潤則只有20%，安徽啤酒的高層就提出寧可讓利不讓市場http://www.stonebuy.com/enterprise/FuJian/QuanZhouShi.html。我作為華潤的顧問向他們傳達了一個概念，那就是市場http://www.stonebuy.com/enterprise/FuJian/QuanZhouShi.html只有強者沒有遲到者。另外一個案例是我們前兩天公布的一個由中國http://www.stonebuy.com企業http://www.stonebuy.com/enterprise/聯合會評出的管理咨詢精品案例，這家公司一個簡單的機構設計行為，得了5000萬的退稅。

　　總結一下，財務提升企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值主要體現在三大方面:

　　一、創造企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值的活動，包括稅收籌劃、集中化管理(尤其是資金)、盈余管理、融資管理、投資并購、成本控制等;

　　二、支持企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值的活動，包括全面預算管理、財務流程再造、運營資本管理、利潤管理、績效管理、薪酬管理、風險管理等;

　　三、保持企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值的活動，包括財務管理系統建設、會計管理、會計信息管理、會計制度與組織管理等。

　　通過財務管理創造企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值的活動

　　財務雖然不能代替生產經營，但能提升企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值。這需要明確財務管理的地位，建立以“財務管理(非財務部門)”為核心的企業http://www.stonebuy.com/enterprise/管理模式。還要加快財務管理工作的轉型，促使財務管理從核算型和收益管理型向風險控制型轉變，做到能夠分析企業http://www.stonebuy.com/enterprise/內外風險，制定風險控制預案，主導生產經營活動，實施價值鏈管理，支持領導決策。

　　企業http://www.stonebuy.com/enterprise/要追求利益相關者最大化收益，就要滿足債權人、出資人、經營高管人員和經營員工的利益，滿足客戶供應商利益……平衡利益矛盾從兩方面入手:第一、立足于法律;第二、本身利益的均衡安排。從這個角度去理解財務管理提升企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值的行為，得出這樣的結論:財務管理創造企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值，資金的集中管理、營運管理、融資管理、成本購置都是創造企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值，有關財務的這些活動加起來叫提升企業http://www.stonebuy.com/enterprise/財務管理的活動。

　　開展財務管理提升企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值活動應包括以下方面:成本管理、稅收籌劃，全面預算管理、績效薪酬管理，融資、投資、利潤管理，共享服務、集中管理、財務流程再造，財務戰略管理、企業http://www.stonebuy.com/enterprise/風險管理……

　　創造價值的活動也可以套用木桶理論，木桶板的高低決定創造價值的高低，最短的板決定了你的價值;保持企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值的活動，則像水桶的底一樣，沒有它就沒辦法成功，企業http://www.stonebuy.com/enterprise/成立首先就需要財務做運行的基本保證。支持企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值的活動相當于木桶上的一個箍，有了箍水不會流失，而且增加了它的安全性，這就是財務管理提升企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值。

　　提供個性化財務管理培訓

　　在財務管理培訓業中，重要的問題是財務怎么參與管理，讓財務在財務管理過程當中去創造企業http://www.stonebuy.com/enterprise/的價值。我有這樣幾個認識:

　　第一，不要動不動做法定會計培訓，企業http://www.stonebuy.com/enterprise/關注的是管理會計的培訓，是財務管理提升價值的培訓，從經濟的角度、從管理的角度來解決財務在企業http://www.stonebuy.com/enterprise/管理過程當中發揮作用的培訓。

　　第二，一對一的內訓效果更好。每個企業http://www.stonebuy.com/enterprise/都有自身的特點，應該針對企業http://www.stonebuy.com/enterprise/做個性化的培訓。

　　第三，倡導手把手的教練式培訓。

　　管理方法沒有好壞之分，跟具體情況結合緊密的就是好方法，我們應該向別人學習，和中國http://www.stonebuy.com的環境、發展階段、文化緊密結合，沒有科學的管理，只有有效的管理，這樣才能實現財務管理提升企業http://www.stonebuy.com/enterprise/價值。

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